Legislație

Informare privind termenul pentru depunerea formularelor: 100, 101 și 177

Octavian Câju Legislaţie 11 Iunie 2025

În virtutea rolului activ al organului fiscal, Administrația Județeană a Finanțelor Publice Călărași vă aduce la cunoștință termenul pentru depunerea formularelor: 100, 101 și 177.

Pe perioada aplicării prevederilor art. I din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 153/2020, termenul pentru depunerea declaraţiei anuale privind impozitul pe profit este până la data de 25 iunie inclusiv a anului următor, iar pentru contribuabilii care intră sub incidenţa prevederilor art. 16 alin. (5) din Codul fiscal până la data de 25 a celei de-a şasea luni inclusiv de la închiderea anului fiscal modificat.

Fac excepţie contribuabilii pentru care reglementările contabile sunt emise de Banca Naţională a României, respectiv de Autoritatea de Supraveghere Financiară.

Astfel, potrivit art. I alin. (13) din O.U.G. nr. 153/2020, pe perioada aplicării prevederilor art.I din acelaşi act normativ, termenele pentru depunerea declaraţiilor şi pentru plata impozitului sunt următoarele:

a) pentru contribuabilii plătitori de impozit pe profit, prin derogare de la prevederile art. 41 şi 42 din Codul fiscal, termenul pentru depunerea declaraţiei anuale privind impozitul pe profit (formularul 101 ) şi plata impozitului pe profit aferent anului fiscal respectiv este până la data de 25 iunie inclusiv a anului următor, iar pentru contribuabilii care intră sub incidenţa prevederilor art. 16 alin. (5) din Codul fiscal până la data de 25 a celei de-a şasea luni inclusiv de la închiderea anului fiscal modificat;

b) pentru contribuabilii plătitori de impozit pe veniturile microîntreprinderilor, prin derogare de la prevederile art. 56 din Codul fiscal, termenul pentru depunerea declaraţiei aferente trimestrului IV (formularul 100 ) şi plata impozitului aferent acestui trimestru este până la data de 25 iunie inclusiv a anului următor;

Potrivit prevederilor art.42 alin. 3 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, contribuabilii, plătitori de impozit pe profit, care efectuează cheltuieli potrivit art. 25 alin. (4) lit. ţ), sponsorizări şi/sau acte de mecenat au obligaţia de a depune declaraţia informativă privind beneficiarii bunurilor/serviciilor/sponsorizărilor/mecenatului (formularul 177 ) aferentă anului în care au înregistrat cheltuielile respective, precum şi, după caz, aferentă anului în care se aplică prevederile art. 25 alin. (4) lit. i), până la termenele prevăzute pentru depunerea declarației anuale privind impozitul pe profit.

A fost elaborat și publicat Ghidul privind veniturile realizate din arendarea bunurilor agricole din patrimoniul personal

Octavian Câju Legislaţie 03 Iunie 2025

Direcția Generală Regională a Finanțelor Publice Galați informează contribuabilii că pe site-ul Agenției Naționale de Administrare Fiscală a fost publicat Ghidul privind veniturile realizate din arendarea bunurilor agricole din patrimoniul personal.

Acest Ghid se adresează contribuabililor persoane fizice care realizează în anul 2025 venituri din arendarea bunurilor agricole din patrimoniul personal, cum ar fi: terenurile cu destinație agricolă, și anume terenuri agricole productive - arabile, viile, livezile, pepinierele viticole, pomicole, arbuștii fructiferi, plantațiile de hamei și duzi, pășunile împădurite, etc. Ghidul cuprinde și principalele obligații fiscale ale plătitorilor de venituri din arendarea bunurilor agricole din patrimoniul personal.

Potrivit Codului fiscal, veniturile obținute din arendarea bunurilor agricole din patrimoniul personal sunt clasificate în categoria veniturilor din cedarea folosinței bunurilor.

Persoanele interesate pot obține informații suplimentare prin următoarele modalități:
- accesând linkul: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/Ghid_arenda_2025.pdf ;
- telefonic, la Contact Center-ul ANAF;
- prin participarea la seminariile web susținute de ANAF;
- la structurile de asistență și oferire servicii contribuabili din cadrul organelor fiscale teritoriale.

MF | Precizări referitoare la aplicarea prevederilor Titlului X - Impozitul pe construcții din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare

Octavian Câju Legislaţie 29 Mai 2025

În conformitate cu prevederile Titlului X din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, sunt obligate la plata impozitului pe construcţii, următoarele persoane:

a) persoanele juridice române, cu excepţia instituţiilor publice, institutelor naţionale de cercetare-dezvoltare, asociaţiilor, fundaţiilor şi a celorlalte persoane juridice fără scop patrimonial, potrivit legilor de organizare şi funcţionare;

b) persoanele juridice străine care desfăşoară activitate prin intermediul unui sediu permanent în România;

c) persoanele juridice cu sediul social în România înfiinţate potrivit legislaţiei europene.

Construcţiile sunt cele prevăzute în grupa 1 din Catalogul privind clasificarea şi duratele normale de funcţionare a mijloacelor fixe, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr.2139/2004.

Impozitul pe construcţii anual se calculează astfel:

a) prin aplicarea unei cote de 0,5% asupra valorii nete a construcţiilor, altele decât cele prevăzute la lit. b), pentru care nu se datorează impozit pe clădiri/taxa pe clădiri potrivit prevederilor titlului IX din Codul fiscal, existente în patrimoniul contribuabililor la data de 31 decembrie a anului anterior/în ultima zi a anului fiscal modificat anterior celui pentru care se datorează impozitul pe construcţii; valoarea netă a construcţiilor reprezintă valoarea evidenţiată în soldul debitor al conturilor corespunzătoare construcţiilor din care se scade valoarea contabilă cumulată a amortizării acestora.

Prin urmare, pentru calculul impozitului pe construcții aferent anului 2025/anul fiscal modificat care începe în anul 2025, se au în vedere următoarele:

identificarea construcțiilor din grupa 1 existente în patrimoniu la 31 decembrie 2024/în ultima zi a anului fiscal modificat care se încheie în anul 2025;

identificarea și excluderea construcțiilor pentru care se datorează impozit pe clădiri/taxa pe clădiri, inclusiv construcţiile care sunt scutite de impozitul pe clădiri/taxa pe clădiri, potrivit prevederilor titlului IX din Codul fiscal;

însumarea valorilor nete aferente construcțiilor pentru care se datorează impozitul pe construcții și aplicarea cotei de 0,5% asupra valorii rezultate.

b) prin aplicarea unei cote de 0,25% asupra valorii construcţiilor din contracte/acorduri sau alte acte juridice prin care se constituie drepturi de administrare/concesiune/folosinţă cu titlu gratuit/închiriere, în cazul celor aparţinând domeniului public/privat al statului sau al unităţilor administrativ-teritoriale, existente la data de 31 decembrie a anului anterior/în ultima zi a anului fiscal modificat anterior celui pentru care se datorează impozitul pe construcţii, pentru care nu se datorează taxa pe clădiri potrivit prevederilor titlului IX din Codul fiscal; în acest caz, impozitul este datorat de contribuabilii care le au în administrare/concesiune/folosinţă cu titlu gratuit/închiriere.

Contribuabilii care declară şi plătesc anticipat impozitul anual pe construcţii până la data de 25 mai inclusiv a anului pentru care se datorează impozitul, respectiv până la data de 25 inclusiv a lunii a cincea a anului fiscal modificat pentru care se datorează impozitul beneficiază de o bonificaţie de 10% din valoarea impozitului.

Bonificația se calculează de către contribuabili, și se înscrie în Declarația 100 "Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat".

ANAF derulează un nou program de conformare

Octavian Câju Legislaţie 29 Aprilie 2025

Agenția Națională de Administrare Fiscală va desfășura, până la finalul anului, la nivel national, un nou program de conformare, ce se adresează persoanelor fizice înregistrate sub forma cabinetelor medicale individuale (CMI) sau ca persoană fizică independentă (PFI) și care realizează venituri din prestarea activității de asistență medicală (generală ori specializată) sau stomatologică.

Obiectivele principale ale programului sunt:
- Creșterea gradului de conformare fiscală la nivelul contribuabililor vizați, cu privire la:
- Înregistrarea fiscală;
- Depunerea declarațiilor fiscale;
- Nivelul veniturilor declarate;
- Stabilirea corectă a impozitului pe venit și a contribuțiilor sociale datorate;
- Plata obligațiilor fiscale.
- Reducerea oportunitatilor de neconformare.
- Identificarea contribuabililor care se sustrag de la declararea totală sau parțială a obligațiilor fiscale.
- Îmbunătățirea nivelului de informare și conștientizare a obligațiilor fiscale aferente veniturilor obținute din activitățile medicale/stomatologice.
- Sprijinirea contribuabililor prin furnizarea de îndrumări clare și accesibile, pentru îndeplinirea corectă și la timp a obligațiilor declarative și de plată.

Prin această inițiativă, ANAF urmărește consolidarea unei relații de parteneriat cu contribuabilii și promovarea conformării voluntare, ca pilon esențial al eficienței sistemului fiscal.

Procedura de acordare a bonificației de 3% pentru bunii platnici

Octavian Câju Legislaţie 24 Aprilie 2025

Administrația Județeană a Finanțelor Publice Călărași informează contribuabilii cu privire la Ordinul ministrului finanțelor nr.540/31 martie 2025 pentru aprobarea Procedurii de acordare a bonificației de 3% din impozitul pe profit anual și din impozitul pe veniturile microîntreprinderilor aferente anului fiscal 2024/anului fiscal modificat care începe în anul 2024 (Monitorul Oficial nr.331/14 aprilie 2025).

Procedura se aplică contribuabililor plătitori de impozit pe profit, respectiv de impozit pe veniturile microîntreprinderilor. Aceștia beneficiază de o bonificație de 3% din impozitul aferent anului 2024 (profit sau micro), cu îndeplinirea următoarelor condiții:

a) au fost depuse toate declarațiile conform vectorului fiscal;

b) au stins integral, la termenele prevăzute de lege, impozitul aferent anului 2024 (profit sau micro);

c) nu înregistrează, la termenul legal de depunere a declarației de impozit (micro sau profit), nicio altă obligaţie fiscală restantă în evidenţa organului fiscal central în vederea recuperării.

Pentru contribuabilii plătitori de impozit pe profit care redirecţionează sume din impozitul pe profit anual potrivit legii, acestea nu sunt luate în calcul la stabilirea bonificaţiei.

Bonificaţia se calculează prin aplicarea procentului de 3% asupra:

a) impozitului pe profit anual, din care se scad sumele redirecţionate potrivit legii;

b) impozitului datorat pe întregul an fiscal, determinat prin însumarea impozitelor pe veniturile microîntreprinderilor datorate trimestrial, potrivit legii;

c) atât a impozitului pe veniturile microîntreprinderilor, cât şi a impozitului pe profit anual, în cazul microîntreprinderilor care devin plătitoare de impozit pe profit în anul 2024;

d) impozitului pe profit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri dacă la sfârşitul anului fiscal 2024, acesta se datorează potrivit Codului fiscal.

Sumele care fac obiectul bonificaţiei nu se restituie, ci se utilizează pentru compensarea cu obligaţiile fiscale ale contribuabilului, în conformitate cu prevederile Codului de procedură fiscală. Prin excepție, bonificaţia pentru care se împlineşte termenul de prescripţie a dreptului de a cere restituirea se va restitui efectiv contribuabililor.

În cazul în care, ulterior emiterii deciziei de acordare a bonificaţiei, se depun declaraţii rectificative pentru impozitul pe profit anual/impozitul pe veniturile microîntreprinderilor, aferent anului 2024, bonificația se va modifica în mod corespunzător (diminuare sau chiar anulare, după caz).